Документ предоставлен КонсультантПлюс
ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 июня 2020 г. по делу N А43-12712/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 10 июня 2020 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 11 июня 2020 года.
Первый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Родиной Т.С.,
судей Тарасовой Т.И., Насоновой Н.А.,
при ведении протокола судебного заседания
секретарем судебного заседания Сидоровой В.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020, принятое по делу N А43-12712/2019 по иску Кота Бориса Григорьевича к обществу с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (ИНН 5214007700, ОГРН 1025201762255), о понуждении предоставить участнику документы о деятельности общества.
В судебном заседании приняли участие представители:
от ответчика (заявителя) - общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - Замятина М.А. доверенность от 26.10.2018 (сроком 3 года), диплом от 30.06.2006 N 11-04;
от истца - Кота Бориса Григорьевича - Иванов С.В., адвокат, доверенность от 23.04.2018;
от третьего лица - Чапыгина Сергея Александровича - Багаева Е.В., доверенность от 28.04.2020 (сроком 2 года), диплом от 8.07.2013 N 12570.
Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд
установил:
Участник общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (далее - ООО "Бискотти Плюс", общество) Кот Борис Григорьевич (далее - Кот Б.Г., истец) обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании общества предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу копии документов (информацию) о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018 в виде заверенных уполномоченным должностным лицом общества с проставлением круглой печати копий первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок, а именно:
1.1. Годовые отчеты общества по итогам 2015, 2016 годов;
1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса (в случае наличия проведения перечисленных видов оценок в течение 2015-2017 годов и по состоянию на 24.06.2018), за исключением представленного по акту от 20.07.2018 (опись N 2 позиция N 81);
1.3. Сведения о задолженности общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;
1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;
1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением представленных по акту от 20.07.2018 (опись N 1 позиции NN 25-30);
1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;
1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;
1.8. Порядок выбора поставщиков, подрядчиков, перевозчиков (положение о закупках и др.) и документ, его утверждающий, действовавший с 01.01.2015 по 24.06.2018;
1.9. Положение и внутренние нормативные документы общества по выявлению недобросовестных контрагентов;
1.10. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);
1.11. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015-2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;
1.12. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;
1.13. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 года и на 31.03.2018;
1.14. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;
1.15. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);
1.16. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;
1.17. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров): 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 76 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;
1.18. Расшифровка выручки общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг (если таковая имеется);
1.19. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;
1.20. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.21. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.22. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.23. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;
1.24. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;
1.25. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018 оценки; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018, сведения о порядке резерва на покрытие безнадежных долгов в случае его формирования;
1.26. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;
1.27. Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей по срокам ее возникновения на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018;
1.28. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;
1.29. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;
1.30. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (указать график погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании-эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции указать количество акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;
1.31. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);
1.32. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);
1.33. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогооблажения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;
1.34. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;
1.35. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;
1.36. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.
Кроме того, просил суд обязать ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.
Решением от 27.01.2020 Арбитражный суд Нижегородской области обязал ООО "Бискотти плюс" предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом общества и печатью копии документов (информацию) в виде первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018, а именно:
Считает, что суд безосновательно обязал ответчика представить истцу документы, поименованные в пунктах 1.1, 1.2, 1.3 1.18, 1.19, 1.20, 1.21, 1.22, 1.23, 1.24, 1.25, 1.26, 1.28, 1.29, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33, 1.34, 1.35, 1.36 первого искового требования, которые фактически не существуют, и ответчик не обязан их иметь. Отмечает, что суд не является экспертом по составу документов, которые могли быть в обществе. Сведения, соответствующие наименованиям этих документов, были переданы ответчиком истцу добровольно до вынесения решения суда, что подтверждается описями и актам приема-передачи документов, имеющимися в материалах дела.
При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.
Истребуемые истцом как участником общества документы являются документами, содержащими информацию о деятельности общества за спорный период.
В силу пунктов 38, 39 Устава общества участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном уставом порядке, получать документы в течение пяти дней с момента получения письменного запроса обществом.
Из правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 1 информационного письма N 144, следует, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации); о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.
В обоснование позиции о конкурентной деятельности хозяйствующих обществ, наличия злоупотребления правом со стороны истца, ответчиком представлена выписка из ЕГРЮЛ на АО "Торговый дом "КОСТА", генеральным директором которого является истец. Деятельность указанного юридического лица аналогична деятельности ответчика.
Суд первой инстанции, проанализировав названный довод ответчика, в результате оценки пришел к выводу о том, что само по себе совпадение сведений ЕГРЮЛ о видах деятельности не свидетельствует о фактическом осуществлении хозяйствующими обществами конкурентной деятельности и не является подтверждением злоупотребления правом.
Таким образом, в материалах дела отсутствуют достаточные доказательства, подтверждающие, что истец либо его близкие родственники являются фактическими конкурентами общества, а запрашиваемая информация относится к конкурентной сфере и ее получение может причинить вред коммерческим интересам общества.
В соответствии с пунктом 5 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.
Исполнительным органом общества в рамках предоставленных полномочий по установлению порядка и условий доступа к конфиденциальной информации утверждено положение о коммерческой тайне ООО "Бискотти плюс" от 25.12.2017 и положение о порядке хранения и предоставления документов и информации по требованию участников общества и третьих лиц от 25.12.2017.
Между тем сведений об ознакомлении истца с данным положением не имеется.
При направлении истцом писем с требованием о предоставлении документов в 2018 году ответчик о наличии указанных положений истца не извещал, а заявил об их существовании только в ходе судебного заседания.
При этом в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции истцом была выражена готовность на подписание соглашения о конфиденциальности по форме, предложенной ответчиком с учетом разногласий, изложенных в протоколе, однако ответчик настаивает на подписание соглашения на предложенных им условиях. Кроме того, ответчик не представил доказательств того, что форма соглашения утверждена в обществе внутренним документом.
При изложенных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что не подписание истцом соглашения о конфиденциальности не должно влечь невозможность ознакомления участников такого общества с конфиденциальными документами общества, в связи с чем в условиях не подписания истцом соглашения по предложенной форме, документы должны быть предоставлены истцу для ознакомления.
Статьей 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность участника не разглашать информацию о деятельности общества, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности.
При этом предполагаемая ответчиком возможность разглашения указанной информации третьим лицам не может быть признана достаточным основанием для отказа в удовлетворении законных требований участников, поскольку право участника общества на получение информации корреспондирует обязанность по ее неразглашению.
Невыполнение участником обязанности не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества, предусмотренной статьи 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, может служить основанием для применения мер гражданско-правовой ответственности участника общества.
Истец пояснил в судебном заседании, что испрашиваемые документы необходимы ему в связи с имеющимся корпоративным конфликтом между обществом и истцом, а также в целях проверки обоснованности деятельности общества.
Таким образом, доступ участника к истребуемым документам общества в данном случае является механизмом по осуществлению объективного контроля за деятельностью общества, и призван обеспечить полноценное право истца на участие в управлении обществом, что предусмотрено законом и закреплено уставом общества.
Суд установил, что Кот Б.Г. подписал к соглашению о конфиденциальности протокол разногласий и направил обществу указанные документы.
Основные разногласия возникли относительно размера неустойки, которая предусмотрена в соглашении, в редакции подготовленной обществом, в размере 16 000 000 руб.
По мнению же истца, условие о неустойки за разглашение коммерческой и иной конфиденциальной информации в указанном размере является экономически необоснованным и явно недобросовестным, включенным в соглашение с целью уклониться от предоставления документов. Вместе с тем истец пояснил, что разногласий по существенным условиям указанного соглашения у сторон не возникло.
В пункте 15 информационного письма N 144 указано, что согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 67 ГК РФ участники хозяйственного общества обязаны не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. В случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.
Кот Б.Г., подписав к соглашению протокол разногласий, обязался не разглашать коммерческую тайну и иную конфиденциальную информацию общества, что расценено судом как расписка, подтверждающая, что лицо предупреждено о конфиденциальности получаемой информации.
Направив форму соглашения о конфиденциальности, генеральный директор ответчика утвердил его условия, в том числе о наложении на истца штрафа за разглашение такого рода информации в размере 16 000 000 руб. При этом из буквального содержания пункта 2 соглашения следует, что указанный штраф подлежит оплате одновременно с взысканием убытков (прямого ущерба).
Между тем из положений законодательства об участии в управлении делами хозяйственного общества не следует обязанность участника принимать любые условия соглашения о конфиденциальности для получения истребуемой информации о деятельности общества. Наложение подобного штрафа сверх обязательства по возмещению возникших для общества убытков ставит истца, несущего обязанность по неразглашению конфиденциальной информации и несению убытков, причиненных своими действиями обществу, в ущемляющее его права положение. Обществом не приведено убедительных аргументов в обоснование размера установленного штрафа, его разумности и необходимости в случае разглашения третьим лицам конфиденциальной информации.
Судом также был не принят во внимание довод ответчика о том, что испрашиваемые документы не могут быть предоставлены ввиду того, что содержат персональные данные физических лиц. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" лицами, получившими доступ к персональным данным, должна обеспечиваться конфиденциальность таких данных.
В абзаце 4 пункта 15 информационного письма N 144 разъяснено, что в силу пункта 2 статьи 6 ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательному совету) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков.
В ходе судебного заседания ответчик, не оспаривая наличие документов, информации в обществе указал на их частичную передачу.
Истец указал на неисполнение обществом требования ввиду того, что документы переданы, но не заверены надлежащим образом (не проставлена дата, документы заверены общей пачкой, а не по отдельности, в документе содержится частичная информация, отсутствует подпись уполномоченного лица). Документы, изложенные в пункте 17, ответчик передал в надлежащем состоянии.
Согласно абзацу 4 пункта 2 информационного письма N 144, если после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска.
В удовлетворении иска об истребовании документов, отраженных в пункте 17 перечня, суд отказал ввиду добровольного предоставления документов ответчиком в ходе рассмотрения дела.
Иные документы, которые обществом переданы в ненадлежащем виде, суд счел подлежащими передаче истцу вновь после надлежащего оформления.
Суд не нашел оснований для удовлетворения требований, изложенных в пунктах1.8, 1.9, 1.25 (в части сведений о порядке создания резерва по покрытию безнадежных долгов в случае его формирования), поскольку законодательно не закреплено утверждение данных положения и порядка в обществе.
Представитель ответчика пояснил, что порядок выбора контрагентов в обществе не утвержден, при выборе пользуются общедоступными сведениями.
Требование истца, изложенное в пункте 1.27, также не удовлетворено судом, поскольку фактически истец запросил информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях в пунктах 1.25, 1.26.
Обязанности проводить анализ данной задолженности и предоставления сведений о проведенном анализе у общества не имеется. Следовательно, истец не лишен права самостоятельно анализировать всю полученную информацию.
Ответчик в материалы дела представил план счетов, которые ведутся в обществе.
Список оборотно-сальдовых ведомостей по счетам, которые испрашивает истец, не противоречит тому списку счетов, которые ведутся в обществе.
Факт получения указанных писем не оспаривается ответчиком, однако доступ к документам аудитору не обеспечен.
Реализация права участника на информацию осуществляется, в числе прочего, в виде предоставления ему возможности провести аудит путем привлечения профессионального аудитора.
Как указано в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 мая 2008 года N 17869/07, проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.
Требованиями, направленными в адрес ответчика, подтвержден факт неоднократного обращения истцом к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки и обеспечении доступа аудитору к документам.
Ответчик по результатам рассмотрения требований истца в своих ответах выразил готовность обеспечить доступ аудитору (письмо от 19.07.2018), однако прибывшему аудитору общество фактически отказало в его требовании о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки.
В соответствии с пунктом 5 информационного письма N 144 судам следует исходить из того, что ни Закон об акционерных обществах, ни Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.
Ответчик в своих возражениях указывал, что истцу была предоставлена вся требуемая им документация за весь период, для проведения аудиторской проверки за который истец просит предоставить аудитору. Ответчик полагает, что истцом не доказан факт недостаточности переданных документов для проведения аудиторской проверки.
Ответчик пояснил, что не отказывал истцу либо выбранному им аудитору в предоставлении документов о своей финансово-хозяйственной деятельности, истец с ними был ознакомлен и получил их копии, ответчик не препятствовал проводить истцу и аудитору аудиторскую проверку. Также, истец не представил доказательств активных действий к получению бухгалтерских (финансовых) документов со своей стороны и противодействия со стороны ответчика.
Однако истцом были даны пояснения, что ответчик необоснованно ссылается на предоставление ранее истцу всех бухгалтерских документов общества по делу, так как по данному делу были предоставлены копии нескольких документов, а бухгалтерская документация включает в себя обширный перечень документации; полагает, что ответчик вводит суд в заблуждение, так как весь объем бухгалтерской документации истцу в копиях либо для ознакомления не предоставлялся, аудитор доступ к документам не получил.
Указанные доводы ответчика суд первой инстанции отклонил в силу следующего.
Факт прибытия аудитора для проведения проверки подтверждается материалами дела, вместе с тем ответчик препятствует доступу к документам.
С целью проведения аудиторской проверки Кот Б.Г., участник ООО "Бискотти Плюс" (аудируемое лицо) и ООО "Аудит-Эксперт", член СРО НП "аудиторская Ассоциация Содружество" (исполнитель) 19.06.2018 заключили договор оказания аудиторских услуг, по условиям которого исполнитель обязуется провести аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, подготовленной в соответствии с российским правилами составления бухгалтерской отчетности, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Решение законно и обоснованно, принято при полном, объективном, всестороннем исследовании доказательств, представленных в дело, которым дана надлежащая правовая оценка, нормы материального права применены правильно.
Апелляционный суд согласен с выводами суда первой инстанции и не находит оснований для отмены судебного акта.
Доводы жалобы аналогичны возражениям на иск, были предметом исследования судом первой инстанции, получили надлежащую правовую оценку и правомерно отклонены судом.
Поскольку в рассматриваемом случае ответчиком не доказано совершение истцом действий, осуществляемых исключительно с намерением причинить вред обществу, а также злоупотребление правом в иных формах, исковые требования удовлетворены судом первой инстанции правомерно.
При совокупности указанных выше обстоятельств суд находит доводы апелляционной жалобы несостоятельными в полном объеме.
Несогласие заявителя с выводами суда, иная оценка им фактических обстоятельств дела и иное толкование закона не означают допущенной при рассмотрении дела ошибки и не подтверждают нарушений судом норм права, в связи с чем отсутствуют основания для изменения судебного акта.
Нарушения норм процессуального права, являющиеся согласно пункту 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, отсутствуют.
На основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации госпошлина по апелляционной жалобе относится на заявителя.
Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020 по делу N А43-12712/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.
Председательствующий судья
Т.С.РОДИНА
Судьи
Т.И.ТАРАСОВА
Н.А.НАСОНОВА
ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 июня 2020 г. по делу N А43-12712/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 10 июня 2020 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 11 июня 2020 года.
Первый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Родиной Т.С.,
судей Тарасовой Т.И., Насоновой Н.А.,
при ведении протокола судебного заседания
секретарем судебного заседания Сидоровой В.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020, принятое по делу N А43-12712/2019 по иску Кота Бориса Григорьевича к обществу с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (ИНН 5214007700, ОГРН 1025201762255), о понуждении предоставить участнику документы о деятельности общества.
В судебном заседании приняли участие представители:
от ответчика (заявителя) - общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - Замятина М.А. доверенность от 26.10.2018 (сроком 3 года), диплом от 30.06.2006 N 11-04;
от истца - Кота Бориса Григорьевича - Иванов С.В., адвокат, доверенность от 23.04.2018;
от третьего лица - Чапыгина Сергея Александровича - Багаева Е.В., доверенность от 28.04.2020 (сроком 2 года), диплом от 8.07.2013 N 12570.
Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд
установил:
Участник общества с ограниченной ответственностью "Бискотти Плюс" (далее - ООО "Бискотти Плюс", общество) Кот Борис Григорьевич (далее - Кот Б.Г., истец) обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании общества предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу копии документов (информацию) о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018 в виде заверенных уполномоченным должностным лицом общества с проставлением круглой печати копий первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок, а именно:
1.1. Годовые отчеты общества по итогам 2015, 2016 годов;
1.2. Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса (в случае наличия проведения перечисленных видов оценок в течение 2015-2017 годов и по состоянию на 24.06.2018), за исключением представленного по акту от 20.07.2018 (опись N 2 позиция N 81);
1.3. Сведения о задолженности общества по налогам, сборам, платежам, пеням, штрафам по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 по данным бухгалтерского учета и налоговых органов с пояснениями причин расхождений;
1.4. Акты сверки с налоговыми органами (справки по форме N 39) и внебюджетными фондами за 2015, 2016, 2017 годы;
1.5. Заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции, предписания, выданные органами государственной власти, за исключением представленных по акту от 20.07.2018 (опись N 1 позиции NN 25-30);
1.6. Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2015, 2016, 2017 годы;
1.7. Первичные бухгалтерские документы по начислению и перечислению части чистой прибыли участникам общества в 2015, 2016, 2017 годах;
1.8. Порядок выбора поставщиков, подрядчиков, перевозчиков (положение о закупках и др.) и документ, его утверждающий, действовавший с 01.01.2015 по 24.06.2018;
1.9. Положение и внутренние нормативные документы общества по выявлению недобросовестных контрагентов;
1.10. Годовые выписки по банковским счетам за 2015, 2016, 2017 годы и с 01.01.2018 по 24.06.2018 (по всем открытым счетам на указанные даты);
1.11. Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2015-2017 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования;
1.12. Договоры уступки требования, перевода долга, финансирования под уступку денежного требования, действовавшие в период с 01.01.2015 по 31.12.2017;
1.13. Справка о выданных и/или полученных обществом в 2015, 2016, 2017 годах гарантиях и поручительствах, информация об обременении имущества общества; для выданных поручительств: договор поручительства, сведения о кредите (займе), по которому выдано поручительство, бухгалтерскую отчетность в составе: бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) и отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) заемщика за 2015, 2016, 2017 года и на 31.03.2018;
1.14. Пояснительные записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества за 2015, 2016, 2017 годы;
1.15. Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год);
1.16. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2015 год: 26, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2016 год: 66, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011; за 2017 год: 28, 002, 003, 004, 005, 007, 008, 009, 010, 011 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;
1.17. Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров): 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 76 в виде заверенных копий выгруженной в Excel базы данных;
1.18. Расшифровка выручки общества от реализации за 2015, 2016, 2017 годы и по 31.03.2018 с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукции; выручки от реализации прочей продукции или услуг (если таковая имеется);
1.19. Расшифровка себестоимости продукции по контрактам (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018 в разрезе переменных и постоянных расходов с выделением следующих статей затрат: материальные расходы; заработная плата; отчисления на социальные нужды; электроэнергия; теплоэнергия; газ; амортизация; иные крупные статьи;
1.20. Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.21. Расшифровка коммерческих и управленческих расходов общества за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.22. Расшифровка прочих доходов и расходов за 2015, 2016, 2017 и по 31.03.2018;
1.23. Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности) по состоянию на 31.03.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией, сведения о неликвидных запасах с указанием наименования запаса, номер строки баланса, по которой учитывается данный актив, причина отнесения к неликвидам;
1.24. Расшифровка расходов будущих периодов на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017: наименование, дата начала списания, дата окончания списания, первоначальная стоимость, остаточная стоимость;
1.25. Расшифровка долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018 с указанием: наименования дебитора, даты возникновения, ожидаемой даты погашения, суммы задолженности. Расшифровка безнадежной дебиторской задолженности по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018 оценки; Расшифровка начисленных резервов по сомнительным долгам по каждому из дебиторов по состоянию на 31.03.2018, сведения о порядке резерва на покрытие безнадежных долгов в случае его формирования;
1.26. Расшифровка краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018. Кредиты и займы: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование кредитора, сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства. Облигации: расшифровка балансовой стоимости обязательств по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени), тип облигации, дата погашения, размер купонного дохода или дисконта, график погашения, валюта платежа. Векселя: векселедержатель, номинальная стоимость, балансовая стоимость, дата выдачи и погашения, процентная ставка;
1.27. Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей по срокам ее возникновения на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 и на 31.03.2018;
1.28. Справка о списанных суммах дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием контрагентов и причин списания, а также первичные документы (приказы, акты) в 2015, 2016 и 2017 годах;
1.29. Перечень долгов, нереальных для взыскания (дебиторская задолженность, внебалансовый учет) по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017;
1.30. Перечень финансовых вложений общества по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 с указанием для долговых ценных бумаг: вид финансового инструмента, наименование эмитента, дата и сумма инвестирования, процентная ставка и график выплаты процентов, дата и порядок погашения основной суммы долга (указать график погашения), для долевых финансовых вложений: наименование компании-эмитента, размер доли участия в денежном, процентном выражении (при вложении в акции указать количество акций), сведения о полученных дивидендах за 2015, 2016, 2017 годы;
1.31. Расшифровка займов, выданных на 31.03.2018: расшифровка балансовой стоимости по состоянию на 31.03.2018 (сумма основного долга, начисленные проценты и пени); наименование заемщика; сумма основного долга по договору, дата возникновения и дата погашения, график погашения основной суммы долга, процентная ставка и график выплаты процентов, валюта обязательства, обеспечения);
1.32. Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017 (по счетам 66 и 67);
1.33. Справка по расходам, не принимаемым в целях налогооблажения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы;
1.34. Справка об отложенных налоговых активах и обязательствах общества на 31.03.2018;
1.35. Сводный регистр разниц между налоговым и бухгалтерским учетом по состоянию на 31.03.2018;
1.36. Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 31.03.2018.
Кроме того, просил суд обязать ООО "Бискотти Плюс" по истечении пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО "Аудит-Эксперт" доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки ООО "Бискотти Плюс" за 2017 год и состояния текущих дел.
Решением от 27.01.2020 Арбитражный суд Нижегородской области обязал ООО "Бискотти плюс" предоставить по описи Коту Б.Г. в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом общества и печатью копии документов (информацию) в виде первичных документов, справок, пояснительных записок, расшифровок о деятельности общества за период с 01.01.2015 по 24.06.2018, а именно:
Считает, что суд безосновательно обязал ответчика представить истцу документы, поименованные в пунктах 1.1, 1.2, 1.3 1.18, 1.19, 1.20, 1.21, 1.22, 1.23, 1.24, 1.25, 1.26, 1.28, 1.29, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33, 1.34, 1.35, 1.36 первого искового требования, которые фактически не существуют, и ответчик не обязан их иметь. Отмечает, что суд не является экспертом по составу документов, которые могли быть в обществе. Сведения, соответствующие наименованиям этих документов, были переданы ответчиком истцу добровольно до вынесения решения суда, что подтверждается описями и актам приема-передачи документов, имеющимися в материалах дела.
При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.
Истребуемые истцом как участником общества документы являются документами, содержащими информацию о деятельности общества за спорный период.
В силу пунктов 38, 39 Устава общества участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном уставом порядке, получать документы в течение пяти дней с момента получения письменного запроса обществом.
Из правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 1 информационного письма N 144, следует, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации); о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.
В обоснование позиции о конкурентной деятельности хозяйствующих обществ, наличия злоупотребления правом со стороны истца, ответчиком представлена выписка из ЕГРЮЛ на АО "Торговый дом "КОСТА", генеральным директором которого является истец. Деятельность указанного юридического лица аналогична деятельности ответчика.
Суд первой инстанции, проанализировав названный довод ответчика, в результате оценки пришел к выводу о том, что само по себе совпадение сведений ЕГРЮЛ о видах деятельности не свидетельствует о фактическом осуществлении хозяйствующими обществами конкурентной деятельности и не является подтверждением злоупотребления правом.
Таким образом, в материалах дела отсутствуют достаточные доказательства, подтверждающие, что истец либо его близкие родственники являются фактическими конкурентами общества, а запрашиваемая информация относится к конкурентной сфере и ее получение может причинить вред коммерческим интересам общества.
В соответствии с пунктом 5 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.
Исполнительным органом общества в рамках предоставленных полномочий по установлению порядка и условий доступа к конфиденциальной информации утверждено положение о коммерческой тайне ООО "Бискотти плюс" от 25.12.2017 и положение о порядке хранения и предоставления документов и информации по требованию участников общества и третьих лиц от 25.12.2017.
Между тем сведений об ознакомлении истца с данным положением не имеется.
При направлении истцом писем с требованием о предоставлении документов в 2018 году ответчик о наличии указанных положений истца не извещал, а заявил об их существовании только в ходе судебного заседания.
При этом в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции истцом была выражена готовность на подписание соглашения о конфиденциальности по форме, предложенной ответчиком с учетом разногласий, изложенных в протоколе, однако ответчик настаивает на подписание соглашения на предложенных им условиях. Кроме того, ответчик не представил доказательств того, что форма соглашения утверждена в обществе внутренним документом.
При изложенных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что не подписание истцом соглашения о конфиденциальности не должно влечь невозможность ознакомления участников такого общества с конфиденциальными документами общества, в связи с чем в условиях не подписания истцом соглашения по предложенной форме, документы должны быть предоставлены истцу для ознакомления.
Статьей 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность участника не разглашать информацию о деятельности общества, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности.
При этом предполагаемая ответчиком возможность разглашения указанной информации третьим лицам не может быть признана достаточным основанием для отказа в удовлетворении законных требований участников, поскольку право участника общества на получение информации корреспондирует обязанность по ее неразглашению.
Невыполнение участником обязанности не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества, предусмотренной статьи 9 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, может служить основанием для применения мер гражданско-правовой ответственности участника общества.
Истец пояснил в судебном заседании, что испрашиваемые документы необходимы ему в связи с имеющимся корпоративным конфликтом между обществом и истцом, а также в целях проверки обоснованности деятельности общества.
Таким образом, доступ участника к истребуемым документам общества в данном случае является механизмом по осуществлению объективного контроля за деятельностью общества, и призван обеспечить полноценное право истца на участие в управлении обществом, что предусмотрено законом и закреплено уставом общества.
Суд установил, что Кот Б.Г. подписал к соглашению о конфиденциальности протокол разногласий и направил обществу указанные документы.
Основные разногласия возникли относительно размера неустойки, которая предусмотрена в соглашении, в редакции подготовленной обществом, в размере 16 000 000 руб.
По мнению же истца, условие о неустойки за разглашение коммерческой и иной конфиденциальной информации в указанном размере является экономически необоснованным и явно недобросовестным, включенным в соглашение с целью уклониться от предоставления документов. Вместе с тем истец пояснил, что разногласий по существенным условиям указанного соглашения у сторон не возникло.
В пункте 15 информационного письма N 144 указано, что согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 67 ГК РФ участники хозяйственного общества обязаны не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. В случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.
Кот Б.Г., подписав к соглашению протокол разногласий, обязался не разглашать коммерческую тайну и иную конфиденциальную информацию общества, что расценено судом как расписка, подтверждающая, что лицо предупреждено о конфиденциальности получаемой информации.
Направив форму соглашения о конфиденциальности, генеральный директор ответчика утвердил его условия, в том числе о наложении на истца штрафа за разглашение такого рода информации в размере 16 000 000 руб. При этом из буквального содержания пункта 2 соглашения следует, что указанный штраф подлежит оплате одновременно с взысканием убытков (прямого ущерба).
Между тем из положений законодательства об участии в управлении делами хозяйственного общества не следует обязанность участника принимать любые условия соглашения о конфиденциальности для получения истребуемой информации о деятельности общества. Наложение подобного штрафа сверх обязательства по возмещению возникших для общества убытков ставит истца, несущего обязанность по неразглашению конфиденциальной информации и несению убытков, причиненных своими действиями обществу, в ущемляющее его права положение. Обществом не приведено убедительных аргументов в обоснование размера установленного штрафа, его разумности и необходимости в случае разглашения третьим лицам конфиденциальной информации.
Судом также был не принят во внимание довод ответчика о том, что испрашиваемые документы не могут быть предоставлены ввиду того, что содержат персональные данные физических лиц. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" лицами, получившими доступ к персональным данным, должна обеспечиваться конфиденциальность таких данных.
В абзаце 4 пункта 15 информационного письма N 144 разъяснено, что в силу пункта 2 статьи 6 ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательному совету) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков.
В ходе судебного заседания ответчик, не оспаривая наличие документов, информации в обществе указал на их частичную передачу.
Истец указал на неисполнение обществом требования ввиду того, что документы переданы, но не заверены надлежащим образом (не проставлена дата, документы заверены общей пачкой, а не по отдельности, в документе содержится частичная информация, отсутствует подпись уполномоченного лица). Документы, изложенные в пункте 17, ответчик передал в надлежащем состоянии.
Согласно абзацу 4 пункта 2 информационного письма N 144, если после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска.
В удовлетворении иска об истребовании документов, отраженных в пункте 17 перечня, суд отказал ввиду добровольного предоставления документов ответчиком в ходе рассмотрения дела.
Иные документы, которые обществом переданы в ненадлежащем виде, суд счел подлежащими передаче истцу вновь после надлежащего оформления.
Суд не нашел оснований для удовлетворения требований, изложенных в пунктах1.8, 1.9, 1.25 (в части сведений о порядке создания резерва по покрытию безнадежных долгов в случае его формирования), поскольку законодательно не закреплено утверждение данных положения и порядка в обществе.
Представитель ответчика пояснил, что порядок выбора контрагентов в обществе не утвержден, при выборе пользуются общедоступными сведениями.
Требование истца, изложенное в пункте 1.27, также не удовлетворено судом, поскольку фактически истец запросил информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях в пунктах 1.25, 1.26.
Обязанности проводить анализ данной задолженности и предоставления сведений о проведенном анализе у общества не имеется. Следовательно, истец не лишен права самостоятельно анализировать всю полученную информацию.
Ответчик в материалы дела представил план счетов, которые ведутся в обществе.
Список оборотно-сальдовых ведомостей по счетам, которые испрашивает истец, не противоречит тому списку счетов, которые ведутся в обществе.
Факт получения указанных писем не оспаривается ответчиком, однако доступ к документам аудитору не обеспечен.
Реализация права участника на информацию осуществляется, в числе прочего, в виде предоставления ему возможности провести аудит путем привлечения профессионального аудитора.
Как указано в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 мая 2008 года N 17869/07, проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.
Требованиями, направленными в адрес ответчика, подтвержден факт неоднократного обращения истцом к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки и обеспечении доступа аудитору к документам.
Ответчик по результатам рассмотрения требований истца в своих ответах выразил готовность обеспечить доступ аудитору (письмо от 19.07.2018), однако прибывшему аудитору общество фактически отказало в его требовании о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки.
В соответствии с пунктом 5 информационного письма N 144 судам следует исходить из того, что ни Закон об акционерных обществах, ни Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.
Ответчик в своих возражениях указывал, что истцу была предоставлена вся требуемая им документация за весь период, для проведения аудиторской проверки за который истец просит предоставить аудитору. Ответчик полагает, что истцом не доказан факт недостаточности переданных документов для проведения аудиторской проверки.
Ответчик пояснил, что не отказывал истцу либо выбранному им аудитору в предоставлении документов о своей финансово-хозяйственной деятельности, истец с ними был ознакомлен и получил их копии, ответчик не препятствовал проводить истцу и аудитору аудиторскую проверку. Также, истец не представил доказательств активных действий к получению бухгалтерских (финансовых) документов со своей стороны и противодействия со стороны ответчика.
Однако истцом были даны пояснения, что ответчик необоснованно ссылается на предоставление ранее истцу всех бухгалтерских документов общества по делу, так как по данному делу были предоставлены копии нескольких документов, а бухгалтерская документация включает в себя обширный перечень документации; полагает, что ответчик вводит суд в заблуждение, так как весь объем бухгалтерской документации истцу в копиях либо для ознакомления не предоставлялся, аудитор доступ к документам не получил.
Указанные доводы ответчика суд первой инстанции отклонил в силу следующего.
Факт прибытия аудитора для проведения проверки подтверждается материалами дела, вместе с тем ответчик препятствует доступу к документам.
С целью проведения аудиторской проверки Кот Б.Г., участник ООО "Бискотти Плюс" (аудируемое лицо) и ООО "Аудит-Эксперт", член СРО НП "аудиторская Ассоциация Содружество" (исполнитель) 19.06.2018 заключили договор оказания аудиторских услуг, по условиям которого исполнитель обязуется провести аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, подготовленной в соответствии с российским правилами составления бухгалтерской отчетности, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Решение законно и обоснованно, принято при полном, объективном, всестороннем исследовании доказательств, представленных в дело, которым дана надлежащая правовая оценка, нормы материального права применены правильно.
Апелляционный суд согласен с выводами суда первой инстанции и не находит оснований для отмены судебного акта.
Доводы жалобы аналогичны возражениям на иск, были предметом исследования судом первой инстанции, получили надлежащую правовую оценку и правомерно отклонены судом.
Поскольку в рассматриваемом случае ответчиком не доказано совершение истцом действий, осуществляемых исключительно с намерением причинить вред обществу, а также злоупотребление правом в иных формах, исковые требования удовлетворены судом первой инстанции правомерно.
При совокупности указанных выше обстоятельств суд находит доводы апелляционной жалобы несостоятельными в полном объеме.
Несогласие заявителя с выводами суда, иная оценка им фактических обстоятельств дела и иное толкование закона не означают допущенной при рассмотрении дела ошибки и не подтверждают нарушений судом норм права, в связи с чем отсутствуют основания для изменения судебного акта.
Нарушения норм процессуального права, являющиеся согласно пункту 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, отсутствуют.
На основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации госпошлина по апелляционной жалобе относится на заявителя.
Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда Нижегородской области от 27.01.2020 по делу N А43-12712/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "БИСКОТТИ ПЛЮС" - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.
Председательствующий судья
Т.С.РОДИНА
Судьи
Т.И.ТАРАСОВА
Н.А.НАСОНОВА
